Самозанятость или ИП: что выгоднее фрилансеру в 2026

Каждый фрилансер рано или поздно сталкивается с вопросом: как легализовать доход? В 2026 году два основных варианта — самозанятость и ИП. Разбираем с конкретными цифрами, когда что выбирать.

Самозанятость: коротко о главном

• Налог: 6% с доходов от физлиц, 4% с доходов от юрлиц
• Лимит дохода: 2,4 млн ₽/год
• Нет обязательных взносов
• Регистрация за 5 минут через «Мой налог»
• Нельзя нанимать сотрудников
• Нельзя перепродавать товары (только свои услуги и товары собственного производства)

ИП: коротко о главном

• Налог: 6% (УСН «Доходы») или 15% (УСН «Доходы минус расходы»)
• Лимит дохода: 265,8 млн ₽/год (для УСН)
• Обязательные взносы: 45 842 ₽ в 2026 году + 1% с превышения 300 000 ₽
• Регистрация 3 дня, госпошлина 800 ₽
• Можно нанимать сотрудников
• Можно перепродавать товары

Сравниваем на примере

Представим фрилансера с доходом 1 200 000 ₽ в год. Считаем налоги при работе с юрлицами (частый случай):

Самозанятость

Налог 4% с 1 200 000 = 48 000 ₽

Обязательных взносов нет. Можно добровольно платить в ПФР (но это не обязательно).

Итого: 48 000 ₽ налогов.

ИП на УСН 6%

Налог 6% с 1 200 000 = 72 000 ₽

Обязательные взносы: 45 842 ₽

НО: взносы уменьшают налог. Итоговый налог = 72 000 − 45 842 = 26 158 ₽

Итого с учётом взносов: 45 842 + 26 158 = 72 000 ₽ (столько же, сколько налог)

👉 На доходе 1,2 млн выгоднее самозанятость — экономия 24 000 ₽ в год.

Когда ИП становится выгоднее

ИП начинает выигрывать при доходе от ~1,8 млн ₽ в год, особенно если:

• У вас есть расходы (аренда, техника, реклама) — тогда выгоднее УСН 15%
• Работаете с заказчиками, которые не хотят связываться с самозанятыми
• Нужно нанимать помощников
• Планируете получать вычеты (ИП могут уменьшать налог на взносы)

Подводные камни самозанятости

1. Пенсия не копится автоматически. Нужно добровольно платить в СФР.
2. Больничный и декрет — только при добровольных взносах.
3. Банки настороженно относятся к крупным переводам — могут запросить подтверждения.
4. Лимит 2,4 млн. Превысили — платите 13% НДФЛ со всего, что свыше.

Подводные камни ИП

1. Обязательные взносы — даже при нулевом доходе. Не работали год — всё равно должны 45 842 ₽.
2. Отчётность. Даже на УСН нужна книга учёта доходов.
3. Закрытие ИП — дольше и сложнее, чем снятие с учёта самозанятого.

Что выбрать: быстрый чек-лист

Вывод

Для большинства начинающих фрилансеров самозанятость — оптимальный выбор: быстро, дёшево, без отчётности. Переходить на ИП стоит, когда стабильный доход превысит 1,5-2 млн ₽ в год и появится потребность в расширении.

Важно: эта статья — общая информация, а не юридическая консультация. Для вашей конкретной ситуации проконсультируйтесь с бухгалтером.

В следующей статье разберём, как правильно оформлять договоры с заказчиками и защищать свои права.